Comment est calculée la taxe foncière ?
Taux moyen national 2025
Taux communal moyen : ~37 % de la base imposable
Exemple : un appartement dont la valeur locative cadastrale (VLC) est de 4 000 €/an, dans une commune ayant voté un taux de 35 %. La base imposable, après l'abattement légal de 50 %, est de 2 000 €. La taxe foncière due est donc de 2 000 × 35 % = 700 € par an, avant ajout éventuel de la TEOM (calculée sur la même base, avec son propre taux communal).
Des taux communaux très variables
À VLC identique, le taux communal est le principal facteur de variation d'une ville à l'autre : deux appartements strictement comparables peuvent supporter une taxe foncière du simple au double selon la commune. Certaines grandes villes ont voté des hausses de taux marquées ces dernières années (Paris a ainsi relevé son taux de façon significative en 2023, par exemple), tandis que d'autres communes maintiennent des taux nettement sous la moyenne nationale (~37 % en 2025). Le taux exact voté par votre commune figure sur votre avis d'imposition et sur impots.gouv.fr ; c'est la seule valeur fiable à utiliser, les moyennes nationales ou régionales ne donnant qu'un ordre de grandeur.
Qu'est-ce que la valeur locative cadastrale ?
La valeur locative cadastrale (VLC) est un loyer théorique qu'un bien pourrait rapporter s'il était loué, calculé par l'administration fiscale à partir de critères définis en 1970 et revalorisés chaque année par un coefficient légal. Elle figure sur votre avis de taxe foncière à la rubrique « Base » avant abattement. Cette valeur est déterminée par la surface pondérée du logement, ses caractéristiques (confort, localisation, état) et les tarifs de référence du secteur géographique. Elle ne correspond pas à la valeur de marché du bien.
Peut-on être exonéré de taxe foncière ?
Oui, plusieurs cas d'exonération existent. Les constructions nouvelles bénéficient d'une exonération temporaire de 2 ans. Les personnes âgées de plus de 75 ans sous conditions de ressources peuvent bénéficier d'une exonération totale. Les personnes entre 65 et 75 ans sous plafond de revenus peuvent obtenir un dégrèvement de 100 €. Les titulaires de l'allocation de solidarité aux personnes âgées (ASPA) ou de l'allocation aux adultes handicapés (AAH) peuvent également être exonérés. Il convient de vérifier auprès du Centre des Finances Publiques les conditions applicables à votre situation.
Questions fréquentes
Qui paye la taxe foncière, le propriétaire ou le locataire ?›
La taxe foncière est due par le propriétaire du bien au 1er janvier de l'année d'imposition, qu'il occupe le logement ou qu'il le loue. Le locataire n'est pas redevable de la taxe foncière (sauf pour la TEOM qui peut être répercutée dans les charges locatives selon les baux). En cas de vente en cours d'année, propriétaire cédant et acquéreur se partagent généralement la taxe prorata temporis selon les termes de l'acte de vente.
Comment trouver la valeur locative cadastrale de mon bien ?›
La valeur locative cadastrale (VLC) figure sur votre avis de taxe foncière à la rubrique « Base » (avant l'abattement légal de 50 %). Vous pouvez également la consulter depuis votre espace personnel sur impots.gouv.fr, rubrique « Biens immobiliers ». La VLC est fixée par l'administration en fonction des caractéristiques du bien au moment du dernier classement, puis revalorisée chaque année par un coefficient fixé par la loi de finances.
Quelles sont les exonérations de taxe foncière en 2026 ?›
En 2026, les principales exonérations sont : exonération temporaire de 2 ans pour les constructions neuves (sur demande avant le 31 décembre de l'année d'achèvement) ; exonération totale pour les personnes de plus de 75 ans sous plafond de ressources ; dégrèvement de 100 € pour les 65-75 ans éligibles ; exonération pour les bénéficiaires de l'ASPA ou de l'AAH. Certaines collectivités accordent des exonérations supplémentaires pour les logements économes en énergie ou les logements vacants remis sur le marché.
La taxe foncière a-t-elle augmenté en 2025/2026 ?›
Oui. La revalorisation des valeurs locatives cadastrales suit chaque année l'indice des prix à la consommation harmonisé (IPCH) de novembre. Elle a été de +3,9 % en 2024 puis de +1,7 % en 2025. À cette hausse automatique s'ajoutent les décisions propres de chaque commune, qui peuvent voter des augmentations de taux communal : plusieurs grandes villes ont ainsi relevé leurs taux de plus de 10 % ces dernières années. Le coefficient applicable à l'avis 2026 est publié en loi de finances fin d'année précédente ; vérifiez le taux exact sur votre avis impots.gouv.fr.
La TEOM est-elle incluse dans la taxe foncière ?›
La Taxe d'Enlèvement des Ordures Ménagères (TEOM) est perçue en même temps que la taxe foncière et figure sur le même avis d'imposition, mais c'est une taxe distincte. Elle est calculée sur la même base imposable (VLC × 50 %) mais avec un taux propre fixé par la collectivité en charge de la collecte des déchets. En tant que propriétaire bailleur, vous pouvez la récupérer auprès de votre locataire comme charge récupérable, contrairement à la taxe foncière elle-même.
Peut-on contester le montant de sa taxe foncière ?›
Oui. Si vous estimez que la valeur locative cadastrale retenue est erronée (surface, catégorie de confort, comparaison avec des biens similaires), vous pouvez déposer une réclamation contentieuse auprès du Centre des Finances Publiques dont dépend le bien, avant le 31 décembre de l'année suivant la mise en recouvrement. La réclamation doit être motivée et accompagnée de justificatifs (plan, photos, avis de biens comparables). En l'absence de réponse sous 6 mois, la réclamation est réputée rejetée et peut être portée devant le tribunal administratif.
Comment et quand payer sa taxe foncière ?›
L'avis de taxe foncière est disponible fin août sur votre espace impots.gouv.fr, avec une échéance de paiement mi-octobre (mi-septembre pour la mensualisation). Vous pouvez opter pour la mensualisation (10 prélèvements de janvier à octobre, puis régularisation) afin de lisser la charge sur l'année, ou payer en une fois par prélèvement, carte bancaire en ligne ou virement. Un paiement au-delà de la date limite entraîne une majoration de 10 %.